¿Qué es la declaración D-104?

El Reporte D-104, conocido como declaración de IVA, es un impuesto general sobre las ventas en Costa Rica, gravando el valor agregado en la venta de mercancías y en la prestación de servicios.

Como contribuyente, ya seas emprendedor de una pequeña o gran empresa, debes emitir un comprobante electrónico que incluya el porcentaje adicional de impuesto al valor de cada producto. Este incremento se reflejará en el valor total de la factura.

💡#DatoAsystec: Recuerda que el comprador debe pagar tanto el costo del producto como el monto del IVA.

¿Cómo se calcula el monto del impuesto de la D-104?

Cuando facturas tu producto o servicio

Puedes determinar el monto del impuesto aplicando el 13% sobre el precio neto de la venta. En resumen, calcula el porcentaje al monto del producto o servicio y agrégalo al total de la factura.

Ejemplo:

Precio del producto: CRC 1,000.
Monto de IVA: CRC 1,000 X 13% = CRC 130.
Precio final en factura: CRC 1,130.

Emite la factura electrónica a tu cliente por CRC 1,130, detallando el precio del producto (CRC 1,000) y el monto del IVA (CRC 130).

Cuando realizas compras afectadas por IVA

Aquí, determina el monto del IVA cuando realizas compras relacionadas con tu actividad comercial. Por lo general, también corresponde al 13%.

Ejemplo:

Monto facturado en el mes: CRC 10,000.
Monto correspondiente a IVA: CRC 1,130.
Monto correspondiente a compras en el mes: CRC 1,000.
Monto correspondiente a IVA de las compras: CRC 130.
Monto a pagar de IVA (IVA ventas – IVA compras): CRC 1,130 – CRC 130 = CRC 1,000.

💡#DatoAsystec: Si estás afiliado al sistema de pagos con tarjeta, descuenta las retenciones efectuadas por las procesadoras, pagos a cuenta de este impuesto. El monto restante es el impuesto por pagar.

¿Cómo se hace la declaración de IVA?

Si deseas realizar la declaración de IVA, ve a la herramienta ATV del Ministerio de Hacienda y llena el formulario D-104. Selecciona el año y el mes que deseas declarar.

🚨 Ten en cuenta que debes presentar el Reporte D-104 durante los primeros 15 días del mes siguiente, incluso si no recibes ingresos.

🚀#FacturacionAppTip: Con el reporte detallado de impuestos en FacturacionApp, puedes conocer los impuestos asociados a ventas, compras y devoluciones, facilitando la elaboración de la declaración D-104 del IVA.

¿Cómo llenar la D-104?

Primer paso:

Ingresa a la plataforma web del Ministerio de Hacienda, ve a la sección de ATV, introduce tus credenciales y la frase secreta registrada para verificar la información.

👉 Recuerda tener tu número de identificación y tarjeta inteligente a mano.

Cómo llenar la D-104 paso 1

Segundo paso:

En la página principal del sistema, selecciona "Declaraciones", haz clic en "Presentar declaración de impuestos" y elige "Declaración jurada del Impuesto del Valor Agregado". Selecciona el período indicando el año y el mes.

Cómo llenar la D-104 paso 2

Tercer paso:

Completa la información de la persona física o jurídica que presentará la declaración. Llena la información de tus actividades económicas y detalla las ventas y compras del período seleccionado. Haz clic en "Validar y guardar".

Cómo llenar la D-104 paso 3

Cuarto paso:

Haz clic en "Ir al consolidado" y completa los apartados según las actividades económicas realizadas, tanto ventas como compras, durante el mes. Después de llenar cada apartado, haz clic en "Validar" para obtener el monto a pagar.

Cómo llenar la D-104 paso 4

Quinto paso:

Una vez validado el monto, haz clic en "Presentar" y luego en "Aceptar". Aparecerá el resumen de la Declaración Jurada del IVA. Descarga el Acuse de Recibo y el detalle de la declaración.

Cómo llenar la D-104 paso 5

Sexto paso:

En las descargas, obtendrás el total de la deuda a pagar al Ministerio de Hacienda.

¿Cómo pagar la declaración del IVA?

Pagar el reporte D-104 es sencillo:

Si tienes acceso a la banca en línea, realiza el pago a través de la página web o la aplicación móvil.
Si prefieres, puedes ir al banco con tu cédula o, en el caso de empresas, como representante legal, y paga en taquilla.

Ahora que conoces todo sobre el reporte D-104, cumple con tu deber como emprendedor. Simplifica el cálculo de ventas y compras con FacturacionApp, un software contable diseñado para pymes. 🚀